Как самозанятому перейти на ИП УСН?
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, предназначенный для физлиц и ИП.
Самозанятые ведут бизнес без наемных сотрудников и должны укладываться в лимиты по доходам. Также они не платят страховые взносы и не сдают отчетность. А чеки формируют в приложении Мой Налог (https://npd.nalog.ru/app/). Режим подходит для частных мастеров, репетиторов, дизайнеров и т.п.
НПД позволяет осуществлять деятельность и получать доход как после регистрации ИП, так и без нее.
Если вы заработали в текущем году больше 2,4 млн руб., то при желании можете в следующем году, прямо с 1 января, снова зарегистрироваться как самозанятый. Это не запрещено, если нет долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам) (чч. 11, 19 ст. 5 Закона об НПД).
С этого времени доход должен облагаться по ставке не 4% или 6%, а 13% «общепринятого» НДФЛ.
Другой вариант – срочно регистрироваться как ИП и переходить на другой спецрежим.
Если самозанятый (не ИП) решит зарегистрировать ИП и подать при этом уведомление на применение УСН, то он перейдет на УСН с даты регистрации ИП (п. 2 ст. 346.13 НК, п. 7 ч. 2 ст. 4, чч. 12, 19 ст. 5 Закона об НПД, письмо ФНС России от 25.11.2021 № СД-4-3/16437).
Предположим, вы как самозанятый ИП видите, что доход с начала года вот-вот превысит 2,4 млн руб. Будет разумно подождать, пока ИФНС сама снимет вас с учета, уведомив через «Мой налог» (Госуслуги, банк) о том, что вы утратили право на спецрежим.
Далее нужно выбрать объект обложения по УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы», подать в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку. Надо успеть сделать это в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятого (ч. 6 ст. 15 Закона об НПД).
Уведомление можно подать в любую ИФНС вне зависимости от места проживания (см., например, письмо ФНС от 01.12.2022 № СД-4-3/16301) лично, по почте, по ТКС, через ЛК на портале ФНС России.